#3 Libros obligatorios de autónomos en Excel.

Algunos trucos para preparar los libros obligatorios contables. IRPF e IVA.

Si trabajas como autónomo/a, seguro que te interesa saber cómo poner a punto tus libros de contabilidad por si la AEAT te los pide, si no te los ha pedido ya. Por eso hoy te hablo de los libros contables obligatorios para los autónomos.

Porque la AEAT ya no se conforma con que presentes el IVA y hagas las facturas, y mucho menos con un listado manuscrito por ti en una hoja de papel.

Ahora, para tranquilizar a la AEAT, necesitas presentar los libros en Excel.

Libros obligatorios

Hacia el final de este post, podrás DESCARGARTE mis #3 libros obligatorios para autónomos en formato Excel, en su versión IVA y en su versión IRPF.

Los inspectores de Hacienda son personas que, como tú y como yo, buscan el confort y la confianza. Y este clima solo lo puedes crear a través unos libros contables bien hechos.

Por eso, si quieres que Hacienda te deje en paz, necesitas contentarlos con los libros que debes tener y llevar, y en este articulo te enseño cómo lograrlo.

Clave #1 de los libros obligatorios de los autónomos: presentar los que te piden y no otros

Te cuento un secreto: los funcionarios de Hacienda quieren ver las cosas claras y fáciles.

Pero no solo eso… A partir de esos libros obligatorios contrastan si son correctas las facturas y el IVA e ingresos declarados.

Fíjate en lo que hago para presentar el libro de ventas e ingresos:

Libros obligatorios del autónomo.
Libros obligatorios del autónomo.

Esto es más que un listado de facturas: es un resumen de los ingresos del año. Porque debajo de cada columna hay totales, la suma de toda la columna.

Empleo los totales para que el funcionario de turno no tenga que pensar y que, si lo hace, sea para comprobar que mis libros coinciden con lo declarado en el Modelo 303 del IVA, el Modelo 130 de pago fraccionado y la Declaración del IRPF.

Sin embargo, esto no es todo.

Clave #2 de los libros obligatorios de los autónomos: no uses los Excel de la AEAT

La AEAT tiene en su página web unos Ejemplos de Libros Registro del IVA y del IRPF.

Pero son tan enrevesados que los funcionarios de la AEAT no los entienden bien y, como no los entienden, te puede caer una Liquidación y una Sanción por no haber declarado bien.

Es el problema de querer hacer un libro con toda la información, que después el inspector no tiene forma de encontrar lo que busca.

Debajo el Excel que te puedes descargar de la AEAT: el «Ejemplo de Libro de Registro Unificado de Facturas Expedidas (IVA) y de Ventas e Ingresos (IRPF) con facturas a clientes españoles y comunitarios, ventas por caja y operaciones con recargo de equivalencia en formato XLS».

Para flipar, lo pongo en vertical porque en horizontal no cabe:

Olé, ¡qué belleza! Compáralo con el mío. No hay color.

¿Tú crees que una persona que su vocación es tener un puesto garantizado toda la vida se va quemar las pestañas leyendo esto?

Si la inspección es del IRPF, aporta el Libro de Ventas e Ingresos (IRPF).

Si te están comprobando el IVA, presenta solo el Libro de Facturas Expedidas (IVA).

Pero, por favor, no presentes un Libro unificado con un montón de cosas y que sirve para todo y que, además, no tiene totales al final.

Es decir, te recomiendo que no uses el Excel de Hacienda.

¿Por qué?

Porque a sus funcionarios no les gusta. Y estoy seguro de que tú ahora ya entiendes por qué no les gusta.

A todos nos gusta que los demás vayan al grano. Si la AEAT quiere ver tus ingresos, no le cuentes nada de tus IVAs, no les interesa.

Autónoma preocupada por sus libros obligatorios

Clave #3 de los libros obligatorios de los autónomos: saber cuáles son para IRPF y cuáles para IVA

Los libros obligatorios varían de unos autónomos a otros y dependen de si hablamos del IVA o del IRPF.

Por eso te propongo que me acompañes a descubrir los libros obligatorios para cada Impuesto. Son diferentes los libros obligatarios de IRPF y de IVA.

LOS LIBROS OBLIGATORIOS DEL IRPF

Los empresarios en estimacion directa simplificada —que es el caso más frecuente — tienen que llevar #3 libros:

  1. Libro registro de Ventas e Ingresos.
  2. Libro registro de Compras y Gastos.
  3. Libro registro de Bienes de Inversión.

Si son profesionales y tienen provisiones y suplidos, además, deben llevar un #4 libro:

  1. Libro registro de Provisiones de Fondos y Suplidos.

Si es tu caso, para evitarte líos te recomiendo que factures todos los anticipos y provisiones, y los declares como ingreso con su correspondiente factura. No aceptes suplidos por el banco tampoco, otro consejo.

En módulos, como siempre es más fácil, y en módulos solo en algunos casos deben llevar #2 libros:

  • Libro registro de Bienes de Inversión, si tienen amortizaciones.
  • Libro registro de Ventas o Ingresos, si el rendimiento se determina teniendo en cuenta el volumen de operaciones.

Si son empresarios que tienen que llevar la contabilidad completa — estimación directa normal —, pues tienen que llevar la contabilidad completa, ya no sirve con hacer solo los libros.

A efectos prácticos en IRPF son #3 Libros:

  1. Libro registro de Ventas e Ingresos.
  2. Libro registro de Compras y Gastos.
  3. Libro registro de Bienes de Inversión.

Y estos son los #3 libros que te dejo al final de estos post para que te los puedas descargar en Excel.

LOS LIBROS OBLIGATORIOS DEL IVA

En el IVA hay #5 libros, pero los #3 que tiene todo el mundo son:

  1. Libro registro de Facturas Expedidas.
  2. Libro registro de Facturas Recibidas.
  3. Libro registro de Bienes de Inversión.

Además, está el libro de operaciones intracomunitarias, pero como las operaciones intracomunitarias ya se declaran en el Modelo 349, la AEAT no suele pedir este libro.

En resumen, necesitas #3 Libros, uno para los gastos, otro para los ingresos y otro para los bienes que amortices, y de cada libro necesitas 2# versiones, una versión para IRPF y otra para IVA.

EVENTOS
Álvaro Sáez [Abogado Fiscalista]

Descarga en Excel mis #3 Libros obligatorios para autónomos

Se trata de unos archivos Excel valorados en 187 euros, pero que, como te quiero ayudar, a ti te los regalo de forma gratuita 187 euros.

Con estos Libros puedes responder al requerimiento de IVA y de la AEAT, y cumplir con tus obligaciones fiscales.

Además, al funcionario de la AEAT no le costará nada leerlos porque son muy sencillos y claros.

Recuerda: si es para el IVA presenta solo los #3 libros de IVA, si es para IRPF presenta solo los #3 libros de IRPF.

No compliques a la AEAT con los IVAs, si lo que quieren ver es el IRPF.

P.D. ¡No te olvides de asegurarte de que los totales de los libros coinciden con los modelos 303, 130 y Declaración del IRPF!

Aquí debajo te doy la posiblidad de descargarte los #3 Libros obligatorios para autónomos.

Quiero DESCARGAR los #3 Libros obligatorios para autónomos en Excel

¿Cómo cubrir los libros obligatorios para autónomos?

Es muy fácil. Ahora te explico.

Ahora ya tienes los Excel, por lo que solo hay que cubrirlos. Sencillo ¿verdad?

Si no tienes los Excel, descárgalos arriba.

Si ya los tienes, ábrelos. Primer y obvio paso para cubrirlos.

Después se trata de ir cubriendo las líneas con las las facturas correspondientes. Y en el Libro registro de Bienes de Inversión (IRPF) y Libro registro de Compras y Gastos (IRPF) debes poner las amortizaciones.

Ya está, así de simple.

Y si tienes cualquier duda, pregúntame a través de un comentario aquí debajo. Deja un comentario.

9 comentarios

  1. Buenos dias:
    Me lo he descargado para ver si puedo trabajar con ellos, el problema que se me presenta ahora, es que tengo que adaptadlos con anagrama, cabecera de mi empresa y otra serie de cosas que quiero hacer.
    Sin duda alguna, serás el primero en saberlo, hasta entonces, recibe un fuerte abrazo.

  2. Me acabo de desgargar el archivo de los Libros obligatorios para autónomos pero al descomprimirlo sale el mensaje de que «No se encontraron archivos».

    1. Hola, Francisco. El archivo ZIP contiene los archivos de los Libros obligatorios. Mi equipo te ha enviado los archivos por e-mail para el caso de que tuvieses alguna dificultad en descomprimir el archivo ZIP.

  3. Me he descargado los libros , he realizado la introducción de datos en ventas o ingresos ,pero mi duda , es?? Tenemos un restaurante, cuando reponemos género nos emiten factura, pero la base imponible también cuenta para sacar el I.R.P.F, y los productos que vendemos (servimos) también generan I.R.P.F.

    GRACIAS y reciban mí más cordial saludo

    1. Hola, Jorge. El gasto de existencias (lo que tu llamas género) se imputa en el IRPF según las normas contables que son bastante complejas. Lo habitual es que imputes el gasto del género en IRPF cuando vendes/consumes el género. Aunque también podrías contabilizar el genero como gasto si se estropea, por ejemplo.

      El Plan General Contable de PYMES establece que:

      «400. Proveedores
      Deudas con suministradores de mercancías y de los demás bienes definidos en el grupo 3.
      En esta cuenta se incluirán las deudas con suministradores de servicios utilizados en el proceso productivo.
      Figurará en el pasivo corriente del balance.
      Su movimiento es el siguiente:
      a) Se abonará:
      a1) Por la recepción «a conformidad» de las remesas de los proveedores, con cargo a cuentas del subgrupo 60.
      […]

      610/611/612. Variación de existencias de . . .
      Cuentas destinadas a registrar, al cierre de ejercicio, las variaciones entre las existencias finales y las iniciales, correspondientes a los subgrupos 30, 31 y 32 (mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos).
      Su movimiento es el siguiente:
      Se cargarán por el importe de las existencias iniciales y se abonarán por el de las existencias finales, con abono y cargo, respectivamente, a cuentas de los subgrupos 30, 31 y 32. El saldo que resulte en estas cuentas se cargará o abonará, según los casos, a la cuenta 129.».

      Es decir, cuando compras el género o existencias se pone como gasto. Y al final de año se comparan las existencias (o género) que tenías a principio de año con las existencias que tienes a final de año.

      Si tienes menos, tendrás una pérdida adicional en IRPF, además del gasto por compras de género del año. Si tienes más a final de año, tendrás un ingreso que se compensará con parte de los gastos por compras de género del año.

      Por ejemplo, si a principio de año tenías 0,00 euros de género, has comprado 20.000,00 euros de género y a 31 de diciembre te quedan 8.000,00 euros, tendrás un gasto por género en el año de solo 12.000,00 euros (20.000 que compraste menos 8.000 que te quedan), aunque hayas comprado 20.000,00 euros.

      El ejemplo contrario: si a principio de año tenías 15.000,00 euros de género, has comprado 20.000,00 euros de género y a 31 de diciembre te quedan 10.000,00 euros, tendrás un gasto por género en el año de 25.000,00 euros (20.000 que comprase más 5.000 que consumiste que te habían quedado del año anterior).

  4. Excelente blog!! Estoy ayudando a mi hija a abrir su negocio y me ha venido genial tú información.
    Gracias!!

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