2020/21 ¿Cuánto se paga? Impuesto de sucesiones de Galicia

Sabemos que en 2021 y 2020 el Impuesto de Sucesiones de Galicia  es un trámite que plantea muchas dudas. Si has recibido una herencia, sigue leyendo.

En esta breve guía te damos las claves esenciales que debes saber.

El impuesto de sucesiones de Galicia, definición:

El impuesto de Sucesiones es un tributo que hay que asumir cuando heredas, es decir, cuando se incrementa el patrimonio por causa del fallecimiento —mortis causa— de una persona.

Se puede generar la obligación de pagar el impuesto de sucesiones si se adquieren bienes a través de una herencia, legado o cualquier otro título sucesorio, como un pacto de mejora.

La acción de declarar este Impuesto ante la Agencia Tributaria se denomina «autoliquidación de sucesiones» o «declaración de la herencia» o en Galicia también se dice mucho «declaración de derechos reales».

Cuando es Hacienda quien calcula el impuesto se llama «Liquidación de Sucesiones».

Cada heredero y legatario es un sujeto pasivo en la declaración.

Y en el impuesto de sucesiones de Galicia se grava lo adquirido por cada uno de ellos en la herencia o legado. Se toma como base el patrimonio neto del fallecido.

O sea, sus bienes, menos las cargas, deudas y gastos.

No se paga el impuesto por la totalidad de la herencia, sino por lo que reciba cada heredero y legatario en concreto.

Por eso, la declaración del impuesto de sucesiones de Galicia debe hacerla cada uno de ellos individualmente. Cuando Facenda hace la liquidación de Sucesiones, también es individual.

El impuesto tiene unas características muy particulares, ya que tiene en cuenta las circunstancias personales de cada sujeto pasivo.

Favorece las transmisiones hereditarias entre familiares directos y ofrece importantes reducciones en función del grado de parentesco.

En el impuesto de sucesiones de Galicia, por ejemplo, existe una reducción de 1.000.000 euros de padres a hijos.

Por eso, según el total de la herencia recibida, el patrimonio previo, la edad, el lugar de residencia, el grado de parentesco, si lo hay, y el tipo de bienes que se hereden, el importe a pagar varía en cada caso.

IMPUESTO SUCESIONES GALICIA 2020

✅¿Cuándo hay que pagarlo? EL IMPUESTO DE SUCESIONES DE GALICIA EN 2020/2021:

En Galicia desde el año 2016 no se pagan «derechos reales», Impuesto de Sucesiones, por los primeros 400.000 euros entre familiares directos, esto es, cuando lo que se hereda pasa de padres a hijos, sin contar la vivienda habitual.

Pero en 2020 esta cantidad se elevó a 1.000.000 de euros.

En su gran mayoría hasta ahora, 2021/2020, en Galicia solo las grandes fortunas se quedaban fuera de la «exención» y deben pagar impuesto de sucesiones de Galicia.

La eliminación casi total del Impuesto de Sucesiones gracias a los presupuestos de 2020 de la Xunta es casi un hecho.

A partir de ahora quedará exento de tributación por sucesiones un millón de euros por heredero, excluyendo a la vivienda habitual.

Con esta medida, a partir del 1 de enero de 2021/2020, el 99,9% de los gallegos no pagará Impuesto de Sucesiones entre familiares directos.

Con un espíritu similar se mantienen las rebajas en el impuesto de sucesiones de Galicia en las herencias entre hermanos y se amplía el acceso a reducciones en las herencias y donaciones de empresas familiares —hasta un sexto grado.

Con la intención de que el tejido empresarial gallego se quede aquí.

La obligación de liquidar y declarar impuesto de sucesiones de Galicia persiste, aunque las cantidades o valor de los bienes percibidos en su conjunto no supere los mínimos exentos y no sea necesario pagar el impuesto de sucesiones de Galicia.

El impuesto de sucesiones de Galicia hay que hacerlo siempre y es autoliquidable, lo que quiere decir que es obligación del interesado hacer el cálculo que corresponda igual que sucede con el Impuesto de la Renta o IRPF.

Plazos ¿Cuándo se paga el impuesto de Sucesiones de Galicia?:

  • Seis meses desde el fallecimiento:

Cuando se adquieren bienes y derechos por herencia, legado o cualquier otro título sucesorio como una apartación o pacto de mejora.

También si es beneficiario de un seguro de vida cuando el contratante fue el fallecido. En el caso de apartación, el plazo empieza a contar desde la realización de la escritura pública.

  • Treinta días hábiles:

Si se trata de una donación o cualquier otro negocio gratuito, dispone de 30 días hábiles, a contar desde el siguiente a aquel en que se cause el acto o contrato.

¿DÓNDE SE PAGA Y DECLARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE SUCESIONES DE GALICIA EN 2021/2020?

Lo recibido por herencia se declara en el territorio de la Comunidad Autónoma en la que el causante tuviera la residencia habitual, entendiendo como tal, donde más tiempo haya residido en los cinco años anteriores a la fecha del hecho causante, que normalmente es el fallecimiento.

En el caso del impuesto de sucesiones de Galicia en 2021/2020, se hará ante la Axencia Tributaria de Galicia —ATRIGA.

Documentación que debe acompañar al impuesto de sucesiones de Galicia:

Los documentos mínimos obligatorios que deberá presentar ante la oficina tributaria correspondiente son:

  • El modelo 650 de autoliquidación por cada heredero y sus anexos. En este documento se indicará cada bien, cada cuenta bancaria, valores, empresas o viviendas.

    Todas las características y valores de cada uno de los bienes, los gastos deducibles o las percepciones en el seguro de vida, aparecen reflejadas en el modelo 650.

    Se irán cubriendo los campos, según su naturaleza, es decir, hay un apartado específico para cada posesión que tiene el causante —el fallecido— y lega u otorga en herencia, al sujeto pasivo —el heredero—.

    También incluye apartados para rellenar los datos personales de cada uno de los herederos, porque de este modo se podrán también aplicar las deducciones y bonificaciones si las hubiera, según parentesco, lugar de vivienda o minusvalías.

  • Junto al modelo 650 de la Agencia Tributaria, también se deberá presentar fotocopia del DNI o NIF, el certificado de defunción, las últimas voluntades y copia del testamento o declaración herederos.

    En caso de que no hubiera testamento se presentará una relación de los presuntos herederos que incluya su parentesco con el causante (el fallecido).

    Deberán entregar además contratos del seguro, certificados de saldo de cuentas en entidades financieras, justificantes de deudas y justificantes de los gastos de todos los trámites que se han llevado a cabo, por ejemplo, facturas de entierro y sepelio.

  • En caso de que no realice la presentación el propio interesado, deberá entregar también un poder de representación. Este poder puede ser obligatorio en caso de presentación de liquidación de un no residente.
Impuesto de sucesiones de Galicia. Resuelve conmigo.
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En SAEZ.LAW te guiamos en el proceso y te aconsejamos en todo momento, para que acabes escogiendo la mejor manera de declarar este impuesto.

El impuesto de sucesiones de Galicia es un impuesto complicado con muchas variaciones posibles.

Una consulta legal conmigo, Álvaro Sáez, SAEZ.LAW, te despejará estas y otras dudas que quizá no se cubran en esta guía. No es tarea fácil y cada herencia es distinta, por lo que hablamos siempre en general.

Una consulta legal con Álvaro Sáez puede ser tu vía de solución.

A mayores y si quieres más información como la de esta guía con claves y consejos te recomendamos que no te pierdas este artículo: https://saez.law/blog/impuesto-de-sucesiones-en-galicia/

Donde entre otras cosas te enseñamos a cubrir un modelo 650.

Álvaro Sáez.

Abogado Fiscalista.

22 comentarios

  1. Voy a heredar una vivienda valorada en 183.000 euros y no soy familiar del fallecido .Cuanto tendria que pagar? Gracias

  2. No he realizado mi sucesión testamentaria mi madre murió hace año y medio ,según lo que heredare exento tributar, laherencia incluye un piso, mi duda es si me cobraran por pasarme del plazo y como reclamo la herencia si otro heredero no quiere mover nada ni pagar nada ,negociacion nula.esto en galicia .

    1. Hola, Irene. Dado que el Impuesto sobre Sucesiones no ha prescrito, deberías presentar el Modelo 650, aunque sea fuera de plazo. Existe una reducción de 1 millón de euros en Galicia para descendientes, por lo que si lo que heredas de tu madre no supera esa cifra, será difícil que pagues Impuesto sobre Sucesiones. Puedes presentar el Modelo 650, aunque el otro heredero no lo haga. Y el otro heredero puede haberlo hecho ya, aunque tú no lo hayas hecho.

  3. Ha fallecido mi tia, que me crió desde que nací tras el fallecimiento de su hermana en mi parto y que se casó con mi padre. Sin embargo, no me adoptó, así que legalmente somos tía y sobrina. Testo a mi favor como única heredera. ¿hay alguna forma de argumentar que nuestra relación ha sido de madre/hija para no tener que pagar tantos impuestos? Muchas gracias.

  4. En un matrimonio, fallece el hombre hace 20 años y su mujer recientemente. Tenían testamento en el que nombraban herederos a sus 4 hijos. Sus propiedades eran un piso en gananciales y cuentas bancarias
    En la declaración del impuesto (modelo 650), el porcentaje adquirido por el inmueble de cada heredero es el 25% del 50%, es decir 12,5%, ¿O sería el 25% de 100%, es decir 25%?.
    Es decir, en el impuesto de sucesiones de la mujer ( la madre) se considera que ella tenía el 50% de la casa o el 100% de la casa?

    Agradecido por su atención reciba un cordial saludo

    1. Para poder responderte con seguridad necesitaríamos analizar el testamento y la escritura o contrato privado de adquisición de la casa. De todas formas, debes tener en cuenta que es necesario presentar un impuesto de sucesiones Modelo 650 por cada miembro del matrimonio.

  5. Tengo que presentar el impuesto de sucesiones. Mi padre falleció hace 30 años y mi madre recientemente. Habían hecho testamento en que lo de uno sería del otro tras fallecer y nombraban herederos a sus dos hijos ( mi hermana y yo). Tenían una casa en gananciales. En el % adquir por cada heredero, de la casa, en la declaración del impuesto , ¿se considera el 50% del 50% para cada heredero, es decir un 25% cada uno. O bien sería la mitad del 100%, es decir, se pondría 50% en la declaración de cada heredero?. Muchas gracias por su información

    1. Hola, F. José. Para poder responderte con seguridad necesitaríamos analizar el testamento y la escritura o contrato privado de adquisición de la casa. De todas formas, debes tener en cuenta que es necesario presentar un impuesto de sucesiones Modelo 650 por cada uno de tus padres.

  6. Tengo que liquidar el impuesto de sucesiones. Los herederos somos mi hermana, una sobrina que vive en Suiza y yo. Con nuestra sobrina la relación es nula. Veo que cada uno de los herederos tiene que liquidar el impuesto. Mi duda es, ¿Tenemos que hacerla de forma conjunta con mi sobrina en la misma Asesoría? ¿Podemos contratar mi hermana y yo una Asesoría para liquidar nuestro impuesto, y que mi sobrina contrate otra por su parte?

    1. La obligación de presentar el Modelo 650 y autoliquidar el impuesto de sucesiones es independiente para cada heredero o legatario. Aunque sí que es cierto que la Administración prefiere, y a veces exige, que todos los herederos y legatarios presenten el impuesto sobre sucesiones de forma conjunta para tramitarlo todo en el mismo expediente, pues de esta forma es más cómodo para la Administración. No obstante, esta es una petición a la que podéis acceder o no.

  7. Mi tío quería dejarme 20.000€ que tenía en una cuenta bancaria y era su único patrimonio, pero falleció sin haber quitado como cotitular de esa cuenta a otro sobrino y haberme puesto a mi, y tampoco hizo testamento. Me gustaría saber si hay alguna posibilidad de heredar teniendo en cuenta que todavía tiene un hermano vivo. Que porcentaje tiene que pagar su hermano por heredar? Vivimos en Galicia. Muchas gracias.

    1. Buenos días, María. Parece que el problema de fondo es de Derecho Civil, Derecho de Sucesiones o Derecho Sucesorio, no de Derecho Fiscal. Somos abogados especialistas en impuestos, fiscalistas :). El porcentaje o tipo del Impuesto sobre Sucesiones que debe pagar un hermano del fallecido que hereda depende de valor de los bienes heredados.

  8. B.noches,yo heredé la mitad de una casa de mí abuela en Galicia.
    La parte de arriba es de mi tía y la casa de la playa de madre…
    Quisiera saber cuanto tendría que pagar por el derecho de su sucesión.
    Mi abuela cambió el testamento hace más de un año…es decir me la dio en vida.
    Le agradecería la información.
    Gracias.

    1. Hola, Verónica. En Galicia existe una reducción por parentesco para descendientes de 1.000.000 de euros en el impuesto sobre sucesiones, por lo que, si no se trata de una donación sujeta al impuesto sobre donaciones, lo más probable es que no tengas que pagar nada por el derecho de su sucesión.

  9. Si recibes una herencia y hay testamento, a mi favor y no tengo parentesco con el testador, cuanto se paga en Galicia?

  10. Tengo que realizar la declaración (en Galicia) de la herencia por la reciente defunción de mi madre.Mi padre ya había fallecido en el año 2013. ¿Debo declarar la finalización de la nuda propiedad que tenía sobre el 50% la vivienda habitual de mis padres?. La usufructuaria era mi madre. Asimismo ¿Tengo derecho «de oficio» a reducir el valor de la vivienda habitual de mis padres en el % que me corresponde? En el impreso 650 no veo en donde se reduce el importe heredado (base imponible) para poder aplicar la exención de aquellas herencia por valor inferior a 1.000.000 de euros. Muchas gracias anticipadas.

    1. Sí, es necesario presentar un modelo 650 por consolidación de dominio por extinción de usufructo. Si en datos personales de los Sujetos Pasivos pones que eres hijo/a, el programa ALISe aplica automáticamente la reducción por grupo de parentesco. Si indicas que el inmueble es la vivienda habitual, si procece, el programa ALISe también aplica la reducción por adquisición de vivienda habitual.

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