IVA del comercio electrónico en 2021: cambios y Dropshipping

Debido al cambio previsto para el 1 de julio del IVA del comercio electrónico en 2021 la AEAT ha publicado información al respecto.

Más abajo te dejo link a toda la información de la AEAT que tienes on-line del IVA y el comercio electrónico.

Pero ya te adelanto que no hay quien entienda la info de la AEAT. Reconozco que a mí me ha llevado un rato comprenderlo todo.

Y eso que soy abogado fiscalista y abogado experto en impuestos y reclamaciones de Hacienda.

Pero esto del IVA del comercio electrónico en 2021 y, en concreto, el Dropshipping con China e intracomunitario es complicadísimo.

Por este motivo, para hacerte fáciles las cosas, al final de este post de mi blog podrás DESCARGARTE mi «Guía sobre IVA del comercio electrónico en 2021».

Soy Álvaro Sáez, abogado fiscalista, y en mi guía te explico todo lo que necesitas saber para estar preparado para este cambio del IVA del comercio electrónico en 2021.

El cambio del IVA del comercio electrónico en 2021 previsto para julio cambiará el Dropshipping

Para siempre.

Esta semana hablaba con un cliente mío que es dropshipper. Trabaja con Shopify, claro.

Manuel, gerente de un e-commerce, no siempre fue un empresario con más de 10.000 clientes en España e Italia. Más bien todo lo contrario.

Manuel me contaba de aquel día en que estando en su taller mecánico los números no le salían. Normal, no hacían más que salirle competidores y cada vez más baratos.

La mecánica a Manuel era lo que le gustaba, sobre todo de coches de alta gama, pero esos no siempre eran los que tocaba reparar.

Al llegar a casa Manuel habló con su hermano que siempre está en las redes sociales. Y fue su hermano quien le dio la idea ¿Por qué no haces Dropshipping?

Manuel empezó a estudiar sobre el tema. Fue duro entender y aprender a hacer dropshipping.

Hay que buscar un producto que funcione, empezar a gastar en publicidad en redes sociales, hacer los pedidos, entregar los pedidos al cliente final y después viene el gestionar las devoluciones, llamada que viene, llamada que va ¡Y muchas veces en inglés!

Un día Manuel se lanzó a la piscina y no vendió nada. Al siguiente tampoco.

Pero poco a poco se fue haciendo con el conocimiento para vender a través de su e-commerce en Shopify y un día descubrió un producto que se lo quitaban de las manos, literal.

Sonó la flauta.

Desde entonces Manuel ha seguido aprendiendo y vendiendo más y más producto con Shopify. Pero ahora el cambio del IVA del comercio electrónico en 2021 puede tirar por tierra todo el trabajo de años.

El IVA y los márgenes en el Dropshipping

Manuel me contaba que el margen suele estar en el 21% y que, si a partir del 1 de julio de 2021 hay que pagar el 21% de IVA, el Dropshipping va a dejar de ser negocio.

¿Hasta ahora cómo funcionaba la cosa?

La Dirección General de Tributos (DGT), la de Tráfico es otra, lo ha aclarado todo en la consulta vinculante V3078/2020:

« La consultante realiza la actividad de venta de productos a través de internet mediante la modalidad de dropshipping. Los productos son enviados desde China al comprador final localizados en España o en la zona Euro.

Cuestión planteada
Tributación de la actividad de dropshipping ejercida por la consultante en el Impuesto sobre el Valor Añadido. Obligación de repercusión en el Impuesto sobre el Valor Añadido.

De la información contenida en el escrito de consulta se deduce que la consultante actúa en nombre propio puesto que adquiere el bien del proveedor chino y luego lo revende a su cliente.

En estas circunstancias, estaremos ante dos entregas de bienes independientes, la que realiza el proveedor a la consultante y la que realiza ésta última, en nombre propio, con respecto al consumidor final.

En resumen, y de acuerdo con el criterio manifestado por este Centro directivo en la referida consulta, el tratamiento a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido de las operaciones descritas por la consultante sería el siguiente:

1º. Las entregas efectuadas por el proveedor chino a favor de la consultante estarán no sujetas a dicho Impuesto toda vez que los bienes objeto de entrega no se encuentran en el territorio de aplicación del Impuesto en el momento de la puesta a disposición a favor de la consultante, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 68.Uno de la Ley.

2º. La entrega subsiguiente de la consultante a los consumidores finales establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto

tampoco se encuentra sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido en dicho territorio por no encontrarse en el mismo el lugar de inicio del transporte, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 68.Dos.1º de la Ley.

3º. El mismo criterio de no sujeción al Impuesto sobre el Valor Añadido se aplicará en caso de ventas de artículos a particulares establecidos en Canarias, Ceuta o Melilla,

otros Estados Miembros o países que no pertenezcan a la Comunidad con transporte directo desde China a los anteriores al no radicar el lugar de inicio de dicho transporte en el territorio de aplicación del Impuesto.

4º. Por último, la introducción de los bienes en el territorio de aplicación del Impuesto determinará la realización del hecho imponible importación a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido de conformidad con lo dispuesto en el artículo 18 de la Ley,

De la información contenida en el escrito de consulta, es el particular, adquirente de los bienes, quien asume la posición de importador, motivo por el cual será aquel el sujeto pasivo de la citada operación y quien tendrá que estar a los requisitos y aspectos procedimentales contenidos en la normativa aduanera.

En definitiva, y como conclusión de lo anterior, la actividad empresarial desempeñada por la consultante y objeto de consulta no da lugar a ninguna operación sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido.

[…]

En consecuencia, la consultante no viene obligada a la liquidación y pago del Impuesto mediante la presentación del modelo 303 de declaración-liquidación por las operaciones objeto de consulta ».

En resumen, que ahora Manuel o tú podéis hacer Dropshipping y vender sin IVA, en España, en Portugal, en Italia o en cualquier otro país.

Lo único importante es comprar en China —o fuera de la Unión Europea—, que es lo habitual en el Dropshipping.

Pero si ahora esto cambia y hay que cobrar el 21% de IVA al consumidor final, Manuel y el resto de dropshippers os vais a quedar sin margen de beneficio y de maniobra.

Descubre en qué consiste el cambio del IVA en el comercio electrónico en 2021

El cambio del IVA en el comercio electrónico en 2021 lo explica aquí la AEAT.

Pero como ocurre siempre, la AEAT cuenta las cosas de una forma que no hay quien las entienda.

Como te decía, a mí me ha llevado un rato entender lo que la AEAT quiere decir, resumirlo y explicártelo claro, clarito en mi «Guía sobre IVA del comercio electrónico en 2021».

Descárgate mi «Guía sobre IVA del comercio electrónico en 2021»

Hay quien siempre encuentra un problema para cada solución. Como abogado fiscalista y mentor fiscal de negocios, lo he visto tantas y tantas veces.

A mí me gusta hacerlo al revés: encontrar una solución para cada problema.

En mi «Guía sobre IVA del comercio electrónico en 2021» te explico el problema que van a suponer estos cambios en el IVA del comercio electrónico en 2021.

Pero, además, te explico cuál creo yo que va a ser la solución.

Para que puedas seguir haciendo Dropshipping y ganando dinero a partir del 1 de julio de 2021. Descárgate mi «Guía sobre IVA del comercio electrónico en 2021».