6 meses? Cuánto tiempo tiene Hacienda para contestar las alegaciones?

Y ahora que ya has presentado las alegaciones, ¿Cuánto tiempo tiene Hacienda para contestar las alegaciones?

Cuando alegas a Hacienda, quieres que la Agencia Tributaria te responda.

Es natural. Todos, cuando hacemos una pregunta, queremos una respuesta.

Tú has alegado, es decir, le has preguntado a Hacienda: «¿Sr. Inspector he hecho las cosas bien? ¿Podría usted ser tan amable de confirmarme que he hecho todo bien?»

Pero ¿sabes qué? Hacienda se toma su tiempo para responderte.

A tí te dan 10 o 15 días hábiles para alegar. Días hábiles para que me entiendas son de lunes a viernes sin contar festivos. Es decir en la práctica son 2 ó 3 semanas, pero 2 ó 3 semanas — no 203 semanas 😜—  no son tanto tiempo para tú preparar todo y alegar.

Entre que buscas la documentación, redactas el escrito y buscas la manera de presentarlo los días pasan volando —no todo el mundo tiene la clave del DNI-e o certificado FNMT— .

Además, Hacienda se debe pensar que lo único que tenemos que hacer es alegar, pero todos, tú también, ya vamos a mil y alegar a Hacienda es un extra para que el que no habíamos reservado 2 o 3 semanas este año.

Hacienda tiene más tiempo para contestar a tus alegaciones… mucho más

¿Cuánto tiempo tiene Hacienda para contestar las alegaciones? Pues depende.

Y dirás tú — ¿De qué depende?

De según cómo se mire todo depende…🎶 como decía aquella canción de Jarabe de Palo. Palo de verdad, el que te quiere dar Hacienda.

Depende de la fecha en que se haya iniciado el procedimiento y del tipo de procedimiento.

Si el procedimiento es de gestión la AEAT tiene 6 meses para responderte, no desde que alegas, sino desde que se inició el procedimiento. Pero si el procedimiento es de inspección, el plazo estándar son 18 meses.

Es decir, se trata de determinar cuánto tiempo le queda a Hacienda para terminar la comprobación o investigación de tus impuestos.

¿Cuánto tiempo tarde Hacienda en contestar a las alegaciones?
¿Cuánto tiempo tarde Hacienda en contestar a las alegaciones?

Pero una cosa es cuánto tiempo tiene Hacienda para contestar las alegaciones…

Y otra cuánto tiempo tarda Hacienda en contestar a las alegaciones.

Para empezar es habitual que la Agencia Tributaria responda a tus alegaciones fuera del plazo que tiene para finalizar el procedimiento tributario. Cuando ocurre esto se produce lo que llamamos «caducidad».

¿Y qué ocurre con la caducidad? Pues en principio, si no recurres en plazo, según me ha dicho a mí el TSJ de Galicia, nada. Sí, disculpa, por si no lo sabías, soy abogado fiscalista y desde hace 12 años —el 13 da muy mala suerte— me dedico a ser abogado para recurso contra Hacienda.

Es decir, si a Hacienda se le pasa el plazo para terminar el procedimiento después de que tu hayas presentado las alegaciones, solo es relevante si presentas recurso de reposición o reclamación económico-administrativa y alegas que se ha producido la caducidad del procedimiento.

Si no recurres, la liquidación, sanción, comprobación de valores o acuerdo de derivación de responsabilidad deviene firme y no pasa nada porque a Hacienda se le haya pasado el plazo para contestar a tus alegaciones.

Hacienda tiende, en consecuencia, a contestarte antes de que termine el plazo para finalizar el procedimiento tributario.

¿Cuánto suele tardar Hacienda en responder a las alegaciones?

Pues normalmente entre 15 y 60 días, depende del plazo que reste al procedimiento tributario y de si por el medio están las Navidades, la Semana Santa, algún puente o las vacaciones de verano.

Por tanto, si Hacienda tarda en responder, no te preocupes, es normal y, además, muchas veces las malas noticias es mejor que tarden en llegar.

Y esto es así porque cuando llega la Liquidación hay que pagar, aunque recurras. Eso sí, la sanción si la recurres, hasta que se resuelve el recurso no hay que pagarla.

Lo importante para ti es que con las alegaciones te den la razón

Si lo piensas bien, «cuánto tiempo tiene Hacienda para contestar las alegaciones» da un poco igual. Lo importante es que te den la razón y que te den la razón no depende tanto de tu buena o mala voluntad, sino de lo bien redactadas y enfocadas que estén las alegaciones.

Si presentan alegaciones, a mis clientes le suelen dar la razón el 100% de las veces.

«Vete al grano» y «lo bueno, si breve, dos veces bueno». Y afina con la legislación y normativa aplicable, no vaya a ser que digas algo que después te perjudique.

Hay quien se enrolla como las persianas, pero piensa que todo lo que escribas después el Inspector de Hacienda se lo tiene que leer. Cuanto menos tenga que leer, más posibilidades tienes de que te den la razón.

Si se trata de alegaciones ante la AEAT, lo más importante es dónde presentarlas, y para que te ahorres tiempo, te dejo aquí link a la página web donde se presentan las alegaciones en la AEAT.

Y, si tienes dudas y quieres que un profesional te ayude a completar, revisar o presentar tus alegaciones, ponte en contacto conmigo.

Yo a lo que me dedico es a esto de Hacienda y los impuestos, a que hagas las paces con Hacienda, el Inspector te dé la razón y te ahorres impuestos, por supuesto.

Otros ya confiaron en mí antes que tú y la jugada les ha salido muy bien. Te dejo aquí debajo el testimonio de Alberto, él también en su día me preguntó por cuánto tiempo tiene Hacienda para contestar las alegaciones.

Descubre en este vídeo 🎥 el testimonio más personal de Alberto.

El camino de Alberto, ¿Cómo unas alegaciones pueden ahorrarte 300.000 euros de impuestos?

Con independencia de cuánto tiempo tiene Hacienda para contestar las alegaciones que le presentas.

En 2015 Alberto era empresario en A Coruña y tenía una vida tan normal como la de cualquiera. Tenía una asesoría fiscal que le llevaba las cuentas a su Sociedad Limitada y le presentaba los impuestos, y Alberto pagaba sus impuestos.

Es cierto que algunas veces el trimestre se le hacía cuesta arriba, ya que una cosa es facturar y otra tener liquidez. Pero Alberto vivía tranquilo y se sentía seguro en la confianza de que pagaba sus impuestos.

De repente y de un día para otro, sin comerlo ni beberlo, a Alberto le llega una carta de inicio de inspección. Se lo comenta a su asesor fiscal y este le confirma que será algo rutinario, que no se preocupe.

La sorpresa fue el día que Alberto se entera del motivo de la inspección.

Fue horrible. Resulta que su principal colaborador tenía graves problemas con Hacienda, y este cliente juraba y perjuraba que la Sociedad Limitada de Alberto le había hecho unas facturas, que Alberto no había hecho.

De forma que Alberto se vio obligado a demostrar a la Inspección de Hacienda que era inocente. Alberto necesitaba ayuda, su asesor fiscal estaba desbordado y todo pintaba muy negro.

Un conocido de Alberto ya había trabajado conmigo y sabía de los grandes resultados que obtengo, pues yo ya le había encontrado una solución para hacer las paces con Hacienda.

Y el Inspector le había pedido a Alberto que en una semana compareciese en su despacho para alegar.

Ese fue el día que Alberto me conoció. Alberto tuvo consulta conmigo. Fue una reunión difícil para Alberto en la que yo le expliqué la situación con claridad y Alberto entendió a lo que realmente se estaba enfrentando.

Alberto me contrató para que yo hiciese las alegaciones ante el Inspector. Para Alberto fue una prueba difícil de superar. Prácticamente no me conocía.

Sí, yo le parecía una persona seria y responsable, sincera y transparente, y muchos otros hablaban de mi capacidad para resolver los problemas con Hacienda, pero quien tenía el problema era él, no yo.

Alberto tuvo que confiar en mí, era su única opción. Y también tuvo que tener paciencia hasta que nuestras alegaciones fueron estimadas. Por que ya sabemos cuánto tiempo tiene Hacienda para contestar las alegaciones, mucho.

Pasó el tiempo. Y los Tribunales estimaron nuestras alegaciones y nos dieron la razón. Ese fue el día que Alberto se dio cuenta de lo importante que fue para él encontrar un abogado experto en impuestos en quien confiar.

Con la razón ya de su lado, Alberto se dio cuenta de que había muchas herramientas a su disposición para defenderse de Hacienda y ahorrarse impuestos.

Empezó a aplicarlas y ahora siempre que a Alberto le llega una notificación con una carta de Hacienda, Alberto lo tiene claro, primero consulta conmigo.

Así hasta hoy, a Alberto Hacienda nunca más le ha vuelto a amargar la vida.

Y Alberto tampoco nunca más ha vuelto a romperse la cabeza con qué alegar, cuándo alegar o estar pendiente de cuándo le contestarán o de cuánto tiempo tiene Hacienda para contestar las alegaciones.

Alberto se preocupa de hacer crecer su negocio y de aumentar sus ventas. A Alberto le va bien.

Contacta conmigo y alega con la seguridad de saber que lo estás haciendo bien.

59 comentarios

  1. Buenas tardes Álvaro:
    Tengo una duda en relación a los efectos del silencio administrativo que se produce transcurridos 6 meses desde la solicitud de rectificación de una autoliquidación en el IRPF sin que la AEAT notifique la resolución.
    El Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria en su artículo 128 relativo a la terminación del procedimiento de rectificación de autoliquidaciones dice en su apartado N.º 4: «El plazo máximo para notificar la resolución de este procedimiento será de seis meses. Transcurrido dicho plazo sin haberse realizado la notificación expresa del acuerdo adoptado, la solicitud podrá entenderse desestimada».
    ¿Está diciendo que si transcurren 6 meses desde la solicitud de rectificación de una autoliquidación en el IRPF sin que la AEAT notifique la resolución significa que dicha solicitud debe entenderse desestimada? ¿Es así? Muchas gracias por tus valiosos comentarios.

    1. Hola, Juan. Si, pasados 6 meses, la AEAT no responde a la solicitud de rectificación de autoliquidación y devolución de ingresos indebidos, lo mejor que se puede hacer es seguir esperando.

      Aunque sería recomendable que comprobruebes las notificaciones en sede electrónica. También hay que tener la cautela de que no se te pase el plazo de 4 años de prescripción.

      Si presentas un recurso de reposición contra la desestimación por silencio administrativo, citaría la Sentencia 275/2022 del Tribunal Supremo, de 4 de marzo de 2022, recurso número 2946/2020:

      «A estos efectos, resulta muy ilustrativa la Resolución de la Dirección General de Tributos, V1802-05 de 19 de septiembre de 2005, según la cual, «transcurrido el plazo de seis meses sin que se haya practicado la devolución solicitada o la devolución que la Administración considere procedente, el obligado tributario adquiere un crédito frente a la Administración tributaria por el importe de la devolución inicialmente solicitada, con independencia de las ulteriores liquidaciones que puedan practicarse»
      De esta manera, el silencio de la Administración ante una petición de devolución del artículo 31LGT, comporta el reconocimiento de un crédito en favor de quien insta la solicitud, con la consiguiente inactividad de la Administración si no procede a ordenar su pago.».

      Aplique esta Sentencia o no a tu caso, citarla puede ayudar a que te contesten antes.

  2. Buenas tardes àlvaro:
    el 20-10-2021. recibi un requidimiento de la agencia tributaria sobre la declaracion del 20202 que decia textualmente.
    » En relación a su declaracions anual ….. debera aportar:
    Documentacion que justifique las discrepancias existentes entre lo declarado como rendimento del capital inmobiliario, por el concepto de alquiler y los datos de los que dispone la administracion referente al inmueble con referencia catastral «XXXX..» en cl «XXXXX» consta un contrato de alquiler e fecha 10/03/2015. Debera aportar contrato/s originales y cualquier prorroga que pueda existir de los mismos asi como justificación de los gastos deducibles».
    En primer lugar esta finca nunca ha sido alquilada ja que era la vivienda habitual de mis padres hasta que murieron
    En segundo lugar yo no recibi la parte proporcional de la finca por herencia (25 %) hasta el mes de febrero del 2020.
    han pasado ya 6 meses de la fecha en que presente las alegaciones y todavia no he tenido respuesta. ni he recibido la devolucion que me correspondia de la declaracion de renta del 2020.
    mi pregunta es: Debo esperar a recibir la respuesta o tengo que reclamar? el importe de la devolucion es minimo.

    1. Hola, A. Roman. Tienes tiempo para reclamar la devolución. Mi consejo es que esperes al menos un año más y después valores presentar escrito solicitando la devolución.

  3. Buenas tardes. A finales de septiembre de 2021 recibi un requerimiento de la Oficina de Gestion tributaria sobre el IVA de 2020 en el que solicitaban los libros de facturas emitidas y recibidas del T1, T2,T3 y T4 2020; segun indica para actuaciones de comprobacion limitada sujeto al plazo maximo de resolucion del Art. 104 de la Ley General Tributaria. La notificacion se recibio el 27-09-2021 y tras solicitar una ampliacion de plazo el 04-10-2021 ya que justo coincidia con la preparacion del 3T 2021, finalmente se contesto el requerimiento el 18-10-2021. Hoy 26-04-2022 acabo de comprobar en mi sede electronica y no consta ninguna nueva notificacion sobre este requerimiento y ya han pasado 6 meses desde que se aporto la documentacion requerida. No se ha recibido ni propuesta de liquidacion provisional del IVA 2020 ni resolucion expresa del procedimiento de comprobacion. ¿Crees que podrian aun enviarme la propuesta de liquidacion provisional?

    1. Hola, Esther. El procedimiento estaría caducado por el paso de 6 meses. Es frecuente que, si no detectan discrepancias, no resuelvan expresamente. De todas formas, con la AEAT nunca se sabe.

  4. Buenas tardes,
    revisando los datos en la pagina web de hacienda, me doy cuenta que la declaracion del 2011 me salio a devolver, y aun sigue «tramitandose».
    por aquella epoca tuve bastantes lios y se me paso de largo el ir mirando.

    que puedo hacer para saber porque «aun estan comprobando»? durante este tiempo NUNCA he recibido ninguna carta en relacion a lo expuesto aqui.

    gracias

  5. Buenos días, hemos pagado la renta 2020 de mi marido por error desde una cuenta bancaria mía y salgo yo como contribuyente, por dicho motivo sale la deuda pendiente, hemos realizado un escrito explicándolo y rogando qe hagan un traspaso después de haber recibido una notificación, nos lo pueden solucionar o tendremos que pagar intereses. Muchas gracias

    1. Hola, Esther. La AEAT no suele ser comprensiva con este tipo de errores. La AEAT también debe pagar intereses a favor del contribuyente cuando devuelva el importe pagado por error.

  6. Hola Álvaro. En la declaración de la Renta del año pasado no tuve en cuenta una serie de meses que estuve en el extranjero. No sabía bien cómo hacerlo, era un mal momento con la pandemia para que me atendieran, etc. La pregunta es si aún estoy a tiempo de solicitar por algún procedimiento (rectificación, escrito, etc) que se considere este aspecto y me devuelvan los impuestos correspondientes.
    gracias

    1. Hola, José. Puedes presentar una solicitud de rectificación de autoliquidación y devolución de ingresos indebidos. Es posible que consideren que se trata de una opción que no has ejercicio al tiempo de presentar la declaración del IRPF y que te denieguen la devolución. En este último caso mi recomendación sería interponer reclamación económico-administrativa.

  7. Nosotros somos un Grupo de empresas que consolida fiscalmente desde el 01.01.2021. Por ello trimestralmente debemos presentar el modelo 222 IS REG BAL.CONSOLIDADOS PAGO A CUENTA

    Nos llego una notificación de la Agencia tributaria , el día 22.11.2021, en la que se nos comunica que no les consta la presentación del ejercicio 2021, periodo 2T, modelo 222, concepto IS REG BAL.CONSOLIDADOS PAGO A CUENTA

    Consultado con nuestra gestoria , nos alega , que por error , en ese trimestre , se presento el modelo 202 ( en tiempo y forma ) en lugar de presentar el modelo 222 como correspondía . Ello obligo a atender , en tiempo y forma, las debidas alegaciones al requerimiento ( en el plazo de 10 dias hábiles , contados a partir del día siguiente al de recepción de este escrito ). Fue via telematica

    A día de hoy no hemos recibido respuesta a dichas alegaciones . Y sobre ello, queria hacerle dos consultas :

    – Tiene obligación la Agencia Tributaria de dar respuesta a las alegaciones ¿? Y cual seria el tiempo estimado de respuesta en su caso ¿?
    – Entiendo que al haber contestado a la notificacion en tiempo y forma al requerimiento , no puede ser considerada como una infracción grave . Pero , podemos recibir algún tipo de sanción o multa de otro tipo ¿? Si fuera así , caul seria ¿?

    muchas gracias

    1. Hola, Marta. La duración máxima de este tipo de procedimientos son 6 meses, por lo que hasta el 22.05.2022 todavía os podría llegar una resolución. Y a partir de ahí ahora la Agencia Tributaria dispone de otros 6 meses más para decidir si inicia o no un procedimiento sancionador, en este sentido el artículo 209 LGT:

      «2. Los procedimientos sancionadores que se incoen como consecuencia de un procedimiento iniciado mediante declaración o de un procedimiento de verificación de datos, comprobación o inspección no podrán iniciarse respecto a la persona o entidad que hubiera sido objeto del procedimiento una vez transcurrido el plazo de seis meses desde que se hubiese notificado o se entendiese notificada la correspondiente liquidación o resolución.».

      Mi consejo es que, mientras no os notifiquen nada más, no preguntéis, pues el error es evidente y el perjuicio mínimo, según explicas.

  8. Buenos dias :
    Queria plantearles una consulta . Nosotros somos un Grupo de empresas que consolida fiscalmente desde el 01.01.2021. Por ello trimestralmente debemos presentar el modelo 222 IS REG BAL.CONSOLIDADOS PAGO A CUENTA

    Nos llego una notificación de la Agencia tributaria , a finales de noviembre, en la que se nos comunica que no les consta la presentación del ejercicio 2021, periodo 2T, modelo 222, concepto IS REG BAL.CONSOLIDADOS PAGO A CUENTA

    Consultado con nuestra gestoria , nos alega , que por error , en ese trimestre , se presento el modelo 202 ( en tiempo y forma ) en lugar de presentar el modelo 222 como correspondía . Ello obligo a atender , en tiempo y forma, las debidas alegaciones al requerimiento ( en el plazo de 10 dias hábiles , contados a partir del día siguiente al de recepción de este escrito ). Fue via telematica

    A día de hoy no hemos recibido respuesta a dichas alegaciones . Y sobre ello, queria hacerle dos consultas :

    – Tiene obligación la Agencia Tributaria de dar respuesta a las alegaciones ¿? Y cual seria el tiempo estimado de respuesta en su caso ¿?
    – Entiendo que al haber contestado a la notificacion en tiempo y forma al requerimiento , no puede ser considerada como una infracción grave . Pero , podemos recibir algún tipo de sanción o multa de otro tipo ¿? Si fuera así , cual seria ¿?
    muchas gracias

  9. Buenas noches,

    El pasado día 6/5/2021 hice la declaración y se marcó la casilla por error que renunciaba a la devolución a favor de la agencia tributaria de 555€, después el día 9 la cerraron estando de acuerdo como no podía ser menos ya que era a favor de ellos …. El día 10/05/2021 una vez ya cerrada la declaración hicimos una rectificación reclamando que ha sido un error y marcamos la casilla 127 para que nos devuelvan los 555€ pero desde el día 10.05.2021 hasta el día de hoy 14.01.2022 van 7 meses y no han contestado nada … solo pone que se ha presentado una rectificación …. Saben si nos van a devolver o tenemos que hacer algo?

    Muachas gracias de antemano y un saludo

    1. Hola, Álvaro. Entiendo que se trata de una presentación por Renta Web de una rectificación de autoliquidación del IRPF hecha durante el período de declaración del impuesto. Mi consejo es que sigáis esperando al menos 1 año más. Parece que, al haber modificado la opción durante el período de declaración, la AEAT debería acceder a la petición de rectificación que habéis hecho. Sin embargo, si os la deniegan y no estáis de acuerdo, habría que recurrir en el plazo de 1 mes y, si pasa 1 año más y no os dicen nada, mi consejo es presentar un escrito.

  10. Hola Álvaro,
    La AEAT me ha notificado una notificación por revisión de mi declaración del 2020 en diciembre de este mismo ejercicio (discrepancias en la deducción de la hipoteca que ya había sido revisada también en 2016). Presenté las aclaraciones a las discrepancias unos días después. No he recibido ninguna respuesta. Cuánto tiempo tienen una vez que ha terminado el año.
    Gracias

    1. Hola, Lourdes. El procedimiento de gestión tributaria habría caducado por el paso de 6 meses, sin perjuicio de que dentro del plazo de prescripción, 4 años desde el 30/06/2020, la AEAT inicie otro procedimiento para revisar el IRPF 2019. En resumen, que ha quedado en nada de momento, pero pueden volver a revisarlo.

  11. Hola.
    Tengo una consulta referente a una rectificación de la declaración del IRPF del pasado año. Presenté la declaración de forma telemática a principios de junio, el resultado era desfavorable y debía pagar una cantidad, pago que ya se realizó de manera automática a través del banco. Posteriormente me di cuenta de que habiendo estado unos meses en el extranjero y tributando en otro país tenía derecho a la exención de la parte correspondiente a esos meses (artículo 7.p) de la Ley 35/2006, del IRPF) por lo que hice una rectificación a la declaración que presenté el día 28 de junio. A día de hoy el expediente de la rectificación figura como “en tramitación”, han pasado ya mas de 6 meses que creo entender es el plazo que tienen para contestar. Como debería de proceder ahora? Debo hacer algún escrito o debo esperar pacientemente a que resuelvan?
    Muchas gracias por resolver nuestras dudas, y un saludo.

    1. Hola, Antonio. Nuestro consejo es que presentes un escrito indicándoles que entiendes que han estimado tu solicitud, por lo que ruegas que procedan a la devolución con intereses de demora. Esto provocará que te contesten. Por favor, ten en cuenta que no te podemos garantizar que el resultado sea favorable.

      El artículo 104 LGT establece que:

      «3. En los procedimientos iniciados a instancia de parte, el vencimiento del plazo máximo sin haberse notificado resolución expresa producirá los efectos que establezca su normativa reguladora. A estos efectos, en todo procedimiento de aplicación de los tributos se deberá regular expresamente el régimen de actos presuntos que le corresponda.
      En defecto de dicha regulación, los interesados podrán entender estimadas sus solicitudes por silencio administrativo, salvo las formuladas en los procedimientos de ejercicio del derecho de petición a que se refiere el artículo 29 de la Constitución y en los de impugnación de actos y disposiciones, en los que el silencio tendrá efecto desestimatorio».

      Además, el artículo 120.3 LGT dispone que:

      «Cuando la rectificación de una autoliquidación origine una devolución derivada de la normativa del tributo y hubieran transcurrido seis meses sin que se hubiera ordenado el pago por causa imputable a la Administración tributaria, ésta abonará el interés de demora del artículo 26 de esta ley sobre el importe de la devolución que proceda, sin necesidad de que el obligado lo solicite. A estos efectos, el plazo de seis meses comenzará a contarse a partir de la finalización del plazo para la presentación de la autoliquidación o, si éste hubiese concluido, a partir de la presentación de la solicitud de rectificación.
      Cuando la rectificación de una autoliquidación origine la devolución de un ingreso indebido, la Administración tributaria abonará el interés de demora en los términos señalados en el apartado 2 del artículo 32 de esta ley».

  12. Gracias Alvaro por tu respuesta. Sin embargo, podrías decirme si marcando la casilla «1.-( ) Que estando de acuerdo con la propuesta contenida en ese escrito, no presento alegación» .Podría suceder que Hacienda SOSPECHE que hay algo raro en el hecho de que yo no quiera presentar los documentos que ellos requieren para continuar con mi Solicitud de Rectificación y les dé por revisarme hasta el último renglón de mi Declaración de Renta o me «cojan entre ojos los de Hacienda?
    Gracias por tu ayuda y quedo a la espera de tu respuesta

    1. Hola, Claudia. Disculpa, pero a veces este formato dificulta el que me facilitéis toda la información o yo la entienda ¿Es una propuesta con posibilidad de alegaciones o un requerimiento? Si es una propuesta y tú aceptas la propuesta de la AEAT, no entiendo para qué vas a presentar más documentos. De todas formas, para asuntos de escasa cuantía la AEAT suele emplear bots, las resoluciones se expiden de forma automatizada, por lo que dudo que llame la atención una respuesta estándar.

  13. Hola. En 2021 presenté mi Declaración de Renta de 2020, en la cual debía pagar 6 euros. Sin embargo, hice una solicitud de Rectificación en la cual Hacienda debía devolverme 75 euros. Pero esta semana Hacienda me ha enviado un comunicado donde dice que su Propuesta de Resolución es «Desestimar la solicitud de rectificación»; y me anexa un formato en donde yo debo marcar una de las dos opciones:
    1.-( ) Que estando de acuerdo con la propuesta contenida en ese escrito, no presento alegación, o,
    2.-( )Que no estando de acuerdo con la propuesta, explique el por qué no estoy de acuerdo, y que ANEXE todos los justificantes de los ingresos recibidos, contratos de alquiler, justificantes de todos los gastos, etc.
    Por lo que dado del poco dinero del que estamos hablando, yo preferiría aceptar los 6 euros que ya Hacienda me cobró de mi cuenta bancaria, y renunciar a la devolución de los 75 euros; pero sobretodo para evitarme presentar los documentos que Hacienda me requiere para continuar analizando mi solicitud, ya que algunos de esos documentos ya no los tengo, y además, no tengo el tiempo para ponerme en la tarea de recopilarlos, redactar textos a Hacienda, etc. etc.
    PREGUNTA: Sería mejor 1) Llenar este formulario marcando la primer casilla que dice que «estoy de acuerdo con la propuesta del escrito», o, 2) Sería mucho mejor NO RESPONDER nada y esperar que Hacienda me envíe otras notificaciones durante los próximos 15 días que es el plazo máximo para presentar alegaciones y esperar a que automáticamente se cierre mi caso.
    O podría suceder que Hacienda SOSPECHE que hay algo raro en el hecho de que yo responda por escrito marcando la casilla que «estoy de acuerdo con que hayan desestimado mi solicitud» y no quiera continuar con mi Solicitud de Rectificación presentando los documentos que Hacienda requiere para continuar el proceso ?

    Un saludo y gracias por su ayuda,

    1. Hola, Claudia. Si quieres renunciar a las devolución de los 75,00 euros de forma definitiva, lo mejor es que presentes el escrito marcando la casilla «1.-( ) Que estando de acuerdo con la propuesta contenida en ese escrito, no presento alegación» Normalmente se puede hacer on-line y sin certificado FNMT a partir del código CSV (Código Seguro Verificación) de la notificación en este link:

      https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/registro-electronico-documentos-agencia-tributaria.html

    1. Puede ser porque la Declaración de la Renta salga a devolver y también puede ser porque hay discrepancias entre los datos que declaras y los que informan terceros. Nos pasa a muchos, a mí por otros motivos, creo que no les termino de caer bien del todo 😉.

  14. Hola buenas tardes el primer lugar gracias por este aporte, seguro que sirve de gran ayuda a muchas personas. te cuento mi caso, en marzo de 2020 hice una rectificación de mi declaración de 2018 la cual tenia una parte excepta de tributación. EL 14 de octubre recibo una notificación de una propuesta de resolución la cual estoy de acuerdo. pero desde entonces no se nada más. cuanto tardara hacienda en enviar la propuesta definitiva? en la propuesta solo modificaba la parte excepta que variaba en unos euros, pero nada más. debo esperar? desde entonces no he tenido ninguna otra notificación. cabe destacar que no he enviado ninguna alegación.

    1. Hola, Maria del Carmen. El plazo máximo para resolver son 6 meses desde tu solicitud, así el artículo 104 de la Ley General Tributaria (en adelante LGT) establece que:

      «1. El plazo máximo en que debe notificarse la resolución será el fijado por la normativa reguladora del correspondiente procedimiento, sin que pueda exceder de seis meses, salvo que esté establecido por una norma con rango de ley o venga previsto en la normativa comunitaria europea. Cuando las normas reguladoras de los procedimientos no fijen plazo máximo, éste será de seis meses».
      El plazo se contará:
      a) En los procedimientos iniciados de oficio, desde la fecha de notificación del acuerdo de inicio.
      b) En los procedimientos iniciados a instancia del interesado, desde la fecha en que el documento haya tenido entrada en el registro del órgano competente para su tramitación.
      Queda excluido de lo dispuesto en este apartado el procedimiento de apremio, cuyas actuaciones podrán extenderse hasta el plazo de prescripción del derecho de cobro.

      La realidad es que en la práctica la Administración puede superar este plazo de 6 meses sin importantes consecuencias.

      El apartado 3 de dicho artículo 104 LGT dispone que:

      «3. En los procedimientos iniciados a instancia de parte, el vencimiento del plazo máximo sin haberse notificado resolución expresa producirá los efectos que establezca su normativa reguladora. A estos efectos, en todo procedimiento de aplicación de los tributos se deberá regular expresamente el régimen de actos presuntos que le corresponda.
      En defecto de dicha regulación, los interesados podrán entender estimadas sus solicitudes por silencio administrativo, salvo las formuladas en los procedimientos de ejercicio del derecho de petición a que se refiere el artículo 29 de la Constitución y en los de impugnación de actos y disposiciones, en los que el silencio tendrá efecto desestimatorio.
      Cuando se produzca la paralización del procedimiento por causa imputable al obligado tributario, la Administración le advertirá que, transcurridos tres meses, podrá declarar la caducidad del mismo».

      En consecuencia, si han pasado ya los 6 meses, puedes presentar un escrito solicitando que se entienda estimada tu solicitud.

      Además, el artículo 120.3 LGT dispone que:

      «3. Cuando un obligado tributario considere que una autoliquidación ha perjudicado de cualquier modo sus intereses legítimos, podrá instar la rectificación de dicha autoliquidación de acuerdo con el procedimiento que se regule reglamentariamente.
      Cuando la rectificación de una autoliquidación origine una devolución derivada de la normativa del tributo y hubieran transcurrido seis meses sin que se hubiera ordenado el pago por causa imputable a la Administración tributaria, ésta abonará el interés de demora del artículo 26 de esta ley sobre el importe de la devolución que proceda, sin necesidad de que el obligado lo solicite. A estos efectos, el plazo de seis meses comenzará a contarse a partir de la finalización del plazo para la presentación de la autoliquidación o, si éste hubiese concluido, a partir de la presentación de la solicitud de rectificación.
      Cuando la rectificación de una autoliquidación origine la devolución de un ingreso indebido, la Administración tributaria abonará el interés de demora en los términos señalados en el apartado 2 del artículo 32 de esta ley».

      Este artículo añade poco en tu caso desde un punto de vista práctico, pues, si se ingresó de más, ya habría que pagar el interés de demora en virtud del artículo 221 LGT:

      «5. En la devolución de ingresos indebidos se liquidarán intereses de demora de acuerdo con lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 32 de esta ley».

  15. Hola buenas mi caso es el siguiente ganó 930 euros de sueldo neto y mi sorpresa a estado este mes que me han embargado la cuenta hacienda pero todo el dinero que era mi mi nómina tengo entendido que no es legal esta retenido hasta el 30deenero que puedo hacer e enviado un documento con los extractos de los últimos meses y última nómina para que me levante el embargo quiero pagar una cuota pero no todo tengo que pagar el alquiler que ago?

    1. Hola, Joan. Hay que distinguir entre el embargo de sueldos, salarios y pensiones y el embargo de cuentas corrientes por el importe ahorrado procedente de los últimos salarios cuando estos son inembargables. La Agencia Tributaria tiene una herramienta de «Cálculo del importe embargable de sueldos»:

      https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/tramitacion/RE02.shtml

      El artículo 171 LGT establece que:

      «3. Cuando en la cuenta afectada por el embargo se efectúe habitualmente el abono de sueldos, salarios o pensiones, deberán respetarse las limitaciones establecidas en la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil, mediante su aplicación sobre el importe que deba considerarse sueldo, salario o pensión del deudor. A estos efectos se considerará sueldo, salario o pensión el importe ingresado en dicha cuenta por ese concepto en el mes en que se practique el embargo o, en su defecto, en el mes anterior».

      Mi consejo es que presentes escrito en el que solicites la anulación de la diligencia de embargo de la cuenta corriente —descárgala de la AEAT— con base en el artículo 171.3 LGT que te he citado aquí y la devolución del importe embargado de la cuenta corriente con base en que el único ingreso que se realiza en la cuenta corriente es el sueldo mensual. Recuerda también con el escrito aportar extracto bancario de los movimientos de la cuenta de los últimos meses para que vean que el dinero procede de salarios inembargables.

      Espero haberte ayudado. Ya me contarás 😄.

  16. Buenos días, en el año 2017 en la declaración de la renta presenté pérdidas resultado de los ingresos y gastos de mi actividad. En el año 2018 también. Fue en al año 2019 cuando mi declaración de la renta ya daba positivo aplicando por tanto el importe de pérdida del año 2017 que procedía como compensación, aplicando su parte correspondiente también en el ejercicio 2020 al ser positivo. En caso de que hacienda hiciera comprobación de los ejercicios 2017 y 2018 hasta cuando puede hacerlo teniendo en cuenta lo indicado. Sabemos que hay prescripción a los 4 años, en esta situación también o hay alguna salvedad?. Gracias.

    1. Hola, Juan. Buena pregunta 😄. Creo que la respuesta la encuentras en el artículo 66 bis de la Ley General Tributaria:

      «2. El derecho de la Administración para iniciar el procedimiento de comprobación de las bases o cuotas compensadas o pendientes de compensación o de deducciones aplicadas o pendientes de aplicación, prescribirá a los diez años a contar desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo reglamentario establecido para presentar la declaración o autoliquidación correspondiente al ejercicio o periodo impositivo en que se generó el derecho a compensar dichas bases o cuotas o a aplicar dichas deducciones.

      […]

      La comprobación a que se refiere este apartado y, en su caso, la corrección o regularización de bases o cuotas compensadas o pendientes de compensación o deducciones aplicadas o pendientes de aplicación respecto de las que no se hubiese producido la prescripción establecida en el párrafo primero, sólo podrá realizarse en el curso de procedimientos de comprobación relativos a obligaciones tributarias y periodos cuyo derecho a liquidar no se encuentre prescrito

      1. Gracias por tu respuesta Álvaro. Me he hecho un lio en los 10 años y en el último párrafo. En el caso del ejercicio 2017 en situación sin pérdidas si no me equivoco prescribiría si no ha habido notificación antes, el 30 de junio del 2022. ¿Puede Hacienda solicitar este ejercicio una vez pasada esta fecha del 30 de junio del 2022 en el caso que indico en el que sí ha habido pérdidas y no se han empezado a compensar hasta el ejercicio 2019?. En caso de que hacienda sí pueda reclamar este ejercicio 2017 posterior al 2022 por el caso de que las pérdidas no se hayan empezado a compensar hasta el 2019, 2020 y 2021 (son los 4 años que se permite compensación), cuando prescribiría que hacienda ya no pueda reclamar el 2017 por prescripción?. Algunos me dicen que la prescricpción de un ejercicio con pérdidas o no es de 4 años y otros dicen que no empiezan a contar los 4 años hasta el primer año en el que se empiezan a comensar pérdidas (en este caso si fuera así sería el 30 de junio del 2024). Gracias

        1. Hola, Juan.

          Lo siento, pero la pregunta no se entiende. Espero que te parezca bien si te digo que es un poco como aquello que decía Groucho Marx 😜 de «La parte contratante de la primera parte será considerada como la parte contratante de la primera parte».

          La interpretación de las normas es compleja, y, cuando hablamos de normas de Derecho Fiscal, para eso estamos los abogados fiscalistas, para encajar el caso del cliente en la norma.

          ¿Qué es lo que te preocupa exactamente más allá de la prescripción del ejercicio 2017? — Por favor, ten en cuenta que todo lo que aquí publiques será público.

          1. Buenas noches Alvaro, a ver si me explico:
            – Ejercicio 2017 : declaración de renta que da un resultado de pérdidas.
            – Ejercicio 2019 : declaración de renta siendo el primer ejercicio con resultado positivo en el que se compensa el resultado con parte de las pérdidas del ejericio 2017. Resultado de esta declaración lógicamente 0
            – Ejercicio 2020 : declaración de renta con resultado positivo en el que se compensa el resultado con parte de las pérdidas del ejercicio 2017. Queda un importe pendiente de compensar de la declaración de la renta del 2017 que se supone que se podrá compensar este 2021 si el resultado del ejercicio resulta positivo.
            Habiéndose dado estas situaciones reflejadas, cuando prescribe la posibilidad de que la AEAT inicie comprobación del IRPF 2017?.
            Gracias

          2. 10 años, según lo dispuesto en el artículo 66.bis LGT arriba citado, en el curso de procedimientos de comprobación relativos a obligaciones tributarias y periodos cuyo derecho a liquidar no se encuentre prescrito.

            4 años es el plazo de prescripción general del artículo 66 LGT:

            «Prescribirán a los cuatro años los siguientes derechos:
            a) El derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación.
            b) El derecho de la Administración para exigir el pago de las deudas tributarias liquidadas y autoliquidadas.
            c) El derecho a solicitar las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo, las devoluciones de ingresos indebidos y el reembolso del coste de las garantías.
            d) El derecho a obtener las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo, las devoluciones de ingresos indebidos y el reembolso del coste de las garantías».

            En tu caso y simplificando todo mucho, el ejercicio 2017 prescribe a los 4 años, pero el derecho de la Administración a comprobar la compensación de 2017 en 2019 prescribe a los 10 años, si 2019 no prescribe antes.

  17. Buenos días. Mi caso es el siguiente. Soy funcionario y estuve de comisión de servicio por un plazo menor de 9 meses. Me aplicaron retenciones pero están exentas de ellas, por lo q solicite q me devolvieran el importe. Aporte escritos oficiales de tesorería firmado por jefe servicio diciendo que se había retraído ilegalmente. También acuerdo y revocación de la comisión. He hecho ya dos alegaciones. La primera me devolvieron lo q correspondía en la declaración. En lasegunda volví a reclamar el resto ( dinero retraido de la comisión) y aún no han contestado. Tengo q hacer algún tipo de actuación?. La segúnda reclamación fue en marzo. Perdona el ladrillo y gracias.

  18. Hola. Mi caso es un poco especial. Hice el pago de unos impuestos por mi banco y por no se qué problemas técnicos el cargo se duplicó y ya he reclamado a la AEAT que se me devuelvan los ingresos indebidos. En este caso también hay seis meses de plazo. ¿Qué debería hacer si pasan esos seis meses y no me dicen nada? Gracias

    1. Hola, Theo. Mi consejo es que primero esperes a que pasen los 6 meses, suelen contestar antes. Pasados los 6 meses si no te han dicho nada, acércate a las oficinas de la AEAT y pregunta. Si, así, tampoco lo resuelves. Contacta con un profesional que te ayude.

  19. Buenos días. Ante todo agradecer la claridad de tu escrito. Mi caso. Presenté en abril de este año una rectificación de la Renta de 2019 porque me incluyeron unos ingresos del trabajo, que ahora sé que están exentos. Me dijeron que tenía Hacienda 6 meses para contestarme. En ese plazo sólo me han pedido que aporte una documentación adicional, que ya he cumplido. Mi pregunta es: qué ocurre con el plazo de 6 meses que se había iniciado cuando presenté la rectificación? Se vuelve a reiniciar nuevamente desde que atendí el requerimiento (otros 6 meses para que me contesten), o sigo contando el tiempo que agotaron en hacerme el requerimiento (les quedarían 2 meses de los 6 iniciales). Agradecido anticipadamente por tu respuesta.

    1. Hola, Javier. Mi recomendación es que esperes un poco más, al menos hasta octubre. En virtud del artículo 104 LGT, el plazo máximo de resolución son 6 meses y en el caso de solicitudes de rectificación de autoliquidación suelen resolver en dicho plazo para evitar los efectos del silencio administrativo.

  20. Presenté en Junio de 2021 la declaración del ejercicio 2020, 2019 y 2018 (Osea, solo la actividad de 2020 en tiempo). Resulta que en 2018, 19 y 20 no tuve ingresos tributables, pero sí que hice unas inversiones y por lo visto eso sí que había que meterlo en el IRPF (no lo supe hasta finales de 2020). Nunca me inspeccionaron, y aunque las cantidades de las inversiones no eran muchas (700 en 2018, 3100 en 2019 y 500 en 2020), y cada año tuve pérdidas, he preferido presentar los tres IRPFs para curarme en salud, y que no parezca que deseo ocultar nada.

    El caso es que, ¿si me inspeccionan (para solicitar detalles de la inversión, justificantes bancarios, o valores, por ejemplo), serán por los 3 años de golpe (al presentarlos el mismo día), o lo normal es primero un año y posteriormente los otros 2?

    Gracias

  21. Hola me presentaron un impuesto de sucesiones, me llegaron cartas de hacienda reclamando cantidades y variando cosas. Me presentaron alegaciones rebatiendo eso hace 15 meses y no he tenido noticia de hacienda. Cuánto plazo tienen para contestarme? Y si no me contestan en plazo significa que me dan la razòn y no tengo que pagar?

  22. Realice un rectificación de la declaracion de 2018? Que debo hacer si en un plazo de 6 meses aun no me han notifacado nada?

    1. Hola María del Carmen. Lo habitual es que contesten antes de los 6 meses. Si no lo hacen, se podría presentar recurso de reposición por desestimación tácita. Habría que prestar atención a los plazo de prescripción dependiendo del impuesto de que se trate.

  23. Hola, estoy separar de mi pareja pero constamos en el mismo empadronamiento. Hicimos la declaración individual y yo me la puse conjunta y a mi hija 100…hacienda me reclama el empadronamiento y el libro de familia por encontrar incidencias …es así? En caso de haberla hecho mal, tengo que hacer una complementaria y me multan también?
    Saludos

    1. El artículo 58 de la Ley del IRPF estable que: «1. El mínimo por descendientes será, por cada uno de ellos menor de veinticinco años o con discapacidad cualquiera que sea su edad, siempre que conviva con el contribuyente y no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 euros…», ¿el padre de tu hija convive también con ella? Al final esto es una cuestión de prueba.

  24. Desde que haces una declaración o una complementaria hacienda tiene 4 años para inspeccionarte. Pero cuando suele hacer esa inspección? Tengo entendido que suele esperarse al tercer o cuarto año para que, en caso de que te toque pagar, te cobren más interereses.

    …Esto es así?

    1. Hola, Diana. Hacienda tiene 4 años para regularizar desde que termina el plazo de declaración o desde que se presenta una declaración complementaria. Si la declaración resulta a devolver, Hacienda suele comprobar la declaración antes de la devolución. También es cierto que es habitual que Hacienda espere años antes de comprobar la declaración lo que permite comprobar varios ejercicios a la vez. En 2021 ha sido frecuente comprobar 2016 y, si se detectan irregularidades, después comprobar 2017, 2018, 2019 y 2020.

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