➡️ Alegaciones en la AEAT ¿Cómo presentarlas? #1 Modelo

Las alegaciones en la AEAT vienen provocadas porque te ha llegado una notificación de Hacienda.

El cartero ha llamado a tu puerta y te ha dado un buen susto al entregarte esa carta certificada que no anuncia nada bueno.

Una vez recuperado de la primera impresión, toca ponerse manos a la obra y lo más habitual es plantearse hacer alegaciones para que Hacienda entienda tus razones y tú te puedas ahorrar esos impuestos que Hacienda te reclama.

Si quieres realizar alegaciones ante la Agencia Tributaria debes saber que:

  1. Si eres un particular, puedes hacerlas en papel y las presentas después por el registro de Hacienda.
  2. O las puedes hacer on-line a través de este link (para las sociedades es obligatorio):

Link a la sede electrónica de la AEAT.

Además, aquí te explican cómo hacerlo on-line (complicadísimo por cierto):

Cómo contestar a requerimientos y efectuar alegaciones en la AEAT.

Al final de este post de mi blog podrás DESCARGARTE mi «modelo de alegaciones para Hacienda» para que te resulte mucho más sencillo presentar estas alegaciones en la AEAT y no te dejes nada atrás.

Después, si quieres, lo pulimos entre los dos.

➡️¿Cuándo tienes que hacer alegaciones?

Primero te tiene que haber llegado la carta negra de Hacienda de la que hablábamos al principio, en ella dirá NOTIFICACIÓN DE LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN Y TRÁMITE DE ALEGACIONES y empieza así:

NOTIFICACIÓN DE LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN Y TRÁMITE DE ALEGACIONES

Después la carta suele decir:

«Al tratarse de una propuesta, antes de dictar resolución se le pone de manifiesto el expediente, para que, si lo considera conveniente, formule las alegaciones y presente los documentos y justificantes que estime pertinentes.

LUGAR Y PLAZO

Para formular alegaciones y aportar documentos y justificantes dispone de un plazo de 10 días hábiles, contados a partir del día siguiente al de recepción de este escrito».

Los sábados, domingos y festivos no cuentan como días hábiles, por lo que en la práctica normalmente tendrás dos semanas, 14 días.

Y puedes aportar todos los documentos que quieras, y decir todo lo que quieras en tu defensa.

alegaciones AEAT

➡️Lo que no te dice la AEAT, ni la carta, sobre las alegaciones

Una cosa es que puedas decir y aportar los documentos que quieras y otra muy distinta que te INTERESE hacerlo.

Si la Agencia Tributaria te ha enviado una carta para que hagas alegaciones, no es para darte un premio.

Es para cobrarte impuestos y RECAUDAR IMPUESTOS contigo.

Las alegaciones pueden ser en relación con tu vivienda habitual o con el impuesto de transmisiones patrimoniales, también pueden ser alegaciones para una comprobación de valores; o puede ser que tú quieras hacer alegaciones contra una sanción tributaria o alegaciones en un expediente sancionador de la Agencia Tributaria.

Pero si tienes que hacer alegaciones en la AEAT, es porque te están acusando de algo.

¿Sabes eso que dicen en las pelis americanas? Se llama Advertencia Miranda:

«Tiene el derecho a guardar silencio. Cualquier cosa que diga puede y será usada en su contra en un tribunal de justicia. Tiene el derecho de hablar con un abogado y que un abogado esté presente durante cualquier interrogatorio.

Si no puede pagar un abogado, se le asignará uno pagado por el gobierno. ¿Le han quedado claro los derechos previamente mencionados? »​.

Bueno, pues la AEAT o Agencia Tributaria no es tan generosa. Cuando llega el momento de hacer alegaciones, no te informa ni de que todo lo que puedas decir será usado en tu contra, ni de que tienes derecho a hablar con un abogado.

Pues yo sí te lo digo, tus alegaciones ante la AEAT pueden ser usadas en tu contra y tienes derecho a consultar con un abogado fiscalista experto en impuestos antes alegar nada o aportar ningún documento.

➡️Presentar alegaciones en Hacienda: lo que yo te aconsejo

En el caso de que lo veas claro y no tengas dudas, adelante, vete a hablar con Hacienda y presenta alegaciones a la Agencia Tributaria según los consejos que te den ellos —que son los que te quieren cobrar— y mucha suerte 🤞 🤞 🤞.

Si le pagas todos los meses a un asesor fiscal, vete a hablar con él a ver si él lo ve claro o no.

Si ni lo ves claro, ni tienes un asesor fiscal de mano, ven a hablar conmigo, soy abogado fiscalista experto en impuestos, yo puedo defenderte.

Por cierto, no hace falta que vengas a mi oficina, podemos hacerlo por videoconferencia, Skype, WhatsApp, Facetime, Zoom o como tú quieras.

Presentar alegaciones en la AEAT. Hacienda.
Presentar alegaciones en la AEAT. Hacienda.

➡️Presentar alegaciones en la AEAT: lo que yo te voy a contar si hablas conmigo

Te voy a decir que hay que valorar muy mucho si hacer las alegaciones o no, que, si se te pasa el plazo de 14 días, mientras no te llegue la resolución de la AEAT, con la liquidación o el expediente sancionador, no pasa nada o no demasiado.

La AEAT, Hacienda, la Agencia Tributaria está obligada a responder a tus alegaciones, aunque las presentes fuera de plazo, siempre y cuando no haya dictado la resolución.

Es mejor tomarte tu tiempo y consultar con quien tengas que consultar antes de presentar las alegaciones.

Hacienda te está pidiendo dinero, pero mientras la AEAT no dicte una Resolución, la AEAT todavía puede aumentar la sanción o los impuestos que tendrás que pagar.

La AEAT está inclinada inicialmente a desestimar tus alegaciones.

Por tanto, si no es evidente que tienes razón o no tienes documentación que pruebe sin duda posible que la AEAT se ha equivocado, para lo único que servirá que alegues es para que la Agencia Tributaria se cargue de argumentos contra ti y contra tus bolsillos.

En consecuencia, no presentar alegaciones es muchas veces la mejor forma de defenderte de Hacienda. Y la opción por defecto, si no lo tienes claro del todo.

➡️Alegaciones contra una sanción tributaria: un caso muy específico

Imagino que no sabes que las sanciones tributarias muchas veces se anulan por falta de motivación.

En consecuencia, presentar alegaciones en la AEAT contra una sanción tributaria, puede solo empeorar las cosas.

Si tú alegas falta de motivación a Hacienda, lo que va a hacer Hacienda es motivar mejor y después la sanción tributaria ya no será anulable en vía de recurso.

Mi recomendación es que esperes a que te llegue el Acuerdo sancionador para recurrir y que no presentes alegaciones en el caso de que hayas recibido notificación de un inicio de expediente sancionador.

El nombre completo es ACUERDO DE INICIACIÓN Y COMUNICACIÓN DEL TRÁMITE DE AUDIENCIA DE EXPEDIENTE SANCIONADOR.

Y cuando te llega la carta de pago de la sanción se llama «NOTIFICACIÓN DE ACUERDO DE IMPOSICIÓN DE SANCIÓN POR INFRACCIÓN TRIBUTARIA».

Contra esta última puedes presentar recurso de reposición o reclamación económico-administrativa.

Pero todo esto viene después, primero te dan la oportunidad de presentar alegaciones en la AEAT. Debes aprovechar esta oportunidad y hacer lo que más te convenga.

En resumen, mi consejo es que solo presentes alegaciones en la AEAT cuando estés muy seguro de que tienes la razón y Hacienda te la dará.

Pero en el caso de estés pensando en hacer alegaciones para evitar una sanción de Hacienda, quizás el remedio sea peor que la enfermedad.

En el caso de expediente sancionador de la Agencia Tributaria, creo que es mejor que no presentes alegaciones para evitar que Hacienda subsane la falta de motivación de la sanción.

➡️¿Para qué te pueden servir las alegaciones?

Sin embargo, si haces las alegaciones con inteligencia y conocimientos suficientes, las alegaciones pueden allanarte el camino para que en el futuro se estime tu recurso de reposición o reclamación económico-administrativa.

Ten en cuenta que el objetivo de la AEAT es recaudar impuestos y que, con independencia de que, después anules la Liquidación con un recurso, si la AEAT dice que tienes que pagar, tienes que pagar ahora, aunque después te lo devuelvan con intereses.

Tus alegaciones se pueden usar en tu contra por la AEAT, o pueden serte de mucha ayuda para ganar el recurso.

Es decir, con las alegaciones tienes poco que ganar y mucho que perder, por lo que piénsatelo dos veces antes de hacerlas.

¿Y qué pasa si alego y no me dan la razón?

Bueno, decirte que que no te den la razón es lo normal, lo importante es, si una vez que te desestiman las alegaciones, tienes posibilidades de ganar el recurso y que te devuelvan el dinero, o no tienes posibilidades porque has hablado más de la cuenta.

Presentar alegaciones en Hacienda. Modelo para la AEAT.
Presentar alegaciones en Hacienda. Modelo para la AEAT.

➡️DESCÁRGATE en PDF mi «Modelo de alegaciones para Hacienda»

Se trata de un modelo valorado en 187 euros, que te regalo de forma gratuita, 187 euros.

Con este modelo no te quedará nada atrás. Y sobre todo, no te olvides de firmarlo. Si no lo firmas, no sirve.

Y recuerda que se puede presentar online con certificado electrónico FNMT o DNI-e.

Modelo de alegaciones para Hacienda

➡️Mi consejo

Si son 100 euros, págalos. Si son cantidades mayores, consulta conmigo antes de nada para ver si vas a tener posibilidades, no de que te den la razón con las alegaciones, sino para ver si vas a tener posibilidades de ganar el recurso posterior.

Podemos ganarle la partida a la Inspección de Hacienda. Miles de clientes han ganado conmigo antes que tú.

Álvaro Sáez.

Abogado fiscalista.

8 comentarios

  1. Buenos días Álvaro. En primer lugar agradecerte los diversos artículos ya que son de gran ayuda. Estoy en un proceso de comprobación limitada del ejercicio 2019 al no incluir como rendimiento de trabajo lo percibido en una indemnización de despido improcedente reconocido en conciliación judicial (sin avenencia en SMAC, y conciliación en sede judicial a fecha de juicio). En primer proceso se llegó a recurso de reposición donde se estimó parcialmente el mismo ya que se generó indefensión por parte de la administración y se retrotrayeron actuaciones (sin entrar al fondo del asunto). El plazo de seis meses (descontando plazos de recurso de reposición) finalizo y solicité caducidad del mismo pero para mí sorpresa una semana después me llega propuesta de liquidación en la que han bajado la cantidad que me solicitaban (yo mantengo mí criterio de que esa cantidad está exenta de tributación en su totalidad, aunque me gustaría saber tu opinión al respecto).
    Mi duda es si debo de realizar alegaciones solicitando la caducidad del mismo (el plazo de 6 meses fue superado) o dejar que la AEAT dicte liquidación e interponer el pertinente recurso.

    Gracias y saludos.

    1. Hola, Carlos. Me alegro de que valores nuestros artículos. Mi consejo es que nunca alegues caducidad en trámite de alegaciones, ya que la Administración puede declarar la caducidad y, si el impuesto no ha prescrito, simplemente iniciar otro procedimiento. Desde un punto de vista de estrategia procesal la alegación de caducidad procede a partir de la vía económico-administrativa.

  2. Me han puesto una sanción por no cumplimentar un diligencia de embargo de crédito, de una empresa que no tiene tan siquiera relación conmigo, no atendí los requerimientos por la dificultad para hacerlo, me conviene hacer alegaciones a la sanción?

    1. Buenos días, Lucía. Es conveniente responder siempre a los requerimientos tributarios, también para indicar las dificultades que tenemos para responderlos. Sobre si alegar a la sanción, creo que este otro post de mi blog puede serte de utilidad. Si la cuantía en euros es elevada, te recomiendo que consultes con un fiscalista. Un abrazo.

  3. De hecho me reclaman 6.500 €, el 14,75%.
    Sin embargo mi autocaravana tendría que pagar el 9,75 por las emisiones de CO2 correspondientes si es que ellos tienen razón. Hace dos meses que no me responden y les quedan dos meses hasta que el vehículo cumpla 4 años. No se si no responder Hacienda me favorece o perjudica. Saludos !!!

  4. Hola Saez. El caso es que acabo de alegar una comprobación limitada de Hacienda sobre un impuesto de matriculación de una autocaravana a nombre de persona con incapacidad permanente total. La persona en cuestión es mi madre, yo soy su hijo y representante legal y dicen que el vehículo no lo usa ella exclusivamente.
    Yo digo que si cumplo las condiciones de excensión en las alegaciones.

    1. Hola, Daniel. Sí la Agencia Tributaria se está metiendo mucho con el IVA y el impuesto de matriculación de los vehículos para personas discapacitadas. Es cierto que muchas familias con miembros discapacitados compráis autocaravanas porque son la única solución para poder disfrutar de las vacaciones en familia. Tu caso no es único. Sois miles de afectados. Te recomiendo que des visibilidad al problema en redes sociales. Y que nos hagas partícipes para darle difusión. Juntos podemos.

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